Qué es el Impuesto sobre el Patrimonio y a quién afecta

El Impuesto sobre el Patrimonio es un tributo que se paga por la riqueza neta que una persona tiene acumulada —el valor de sus bienes y derechos menos sus deudas—, no por lo que ingresa cada año. Es anual, se calcula sobre la situación a 31 de diciembre y, en la práctica, solo afecta a una minoría con patrimonios altos.

Es un impuesto estatal cuya gestión y rendimiento están cedidos a las comunidades autónomas, por eso lo que se paga puede ser muy distinto según dónde vivas.

¿Qué es el Impuesto sobre el Patrimonio?

Es un impuesto directo y personal sobre el patrimonio neto de las personas físicas. Se diferencia de otros impuestos conocidos en qué grava:

• El IRPF grava lo que ganas en un año (sueldo, intereses, alquileres...).
• El impuesto de sucesiones grava lo que recibes al heredar.
• El Impuesto sobre el Patrimonio grava lo que tienes, aunque no te produzca ninguna renta.

Una analogía: el IRPF mira el agua que entra cada año en tu depósito; el de Patrimonio mira cuánta agua hay dentro del depósito al final del año.

¿Cómo funciona?

1. Se suman los bienes y derechos: inmuebles, cuentas, acciones, fondos, seguros de ahorro, vehículos, joyas, etc., valorados según las reglas de la ley.
2. Se restan las deudas, como la parte pendiente de una hipoteca.
3. Se aplican exenciones: según la normativa estatal, la vivienda habitual está exenta hasta 300.000 euros, y hay exenciones para determinados bienes, como ciertos negocios familiares o derechos en planes de pensiones.
4. Se resta el mínimo exento: con carácter general, 700.000 euros en la normativa estatal, aunque cada comunidad autónoma puede fijar el suyo.
5. Se aplica una escala progresiva sobre lo que queda, y después las bonificaciones que haya aprobado cada comunidad.

Supongamos, como ejemplo hipotético y con la normativa estatal, una persona con una vivienda habitual de 400.000 euros, otra vivienda de 250.000 euros y ahorros e inversiones por 500.000 euros, sin deudas. De la vivienda habitual quedan exentos 300.000 euros, así que computan 100.000. Su patrimonio sujeto sería 100.000 + 250.000 + 500.000 = 850.000 euros. Restando el mínimo exento de 700.000, la base liquidable sería de 150.000 euros, sobre la que se aplicaría la escala. Con la misma situación y un patrimonio total más bajo, no pagaría nada.

Además, la ley establece un límite conjunto con el IRPF para evitar que ambos impuestos juntos se lleven una parte excesiva de la renta, con una cuota mínima de Patrimonio que siempre se paga si corresponde tributar.

Importante: las cifras de mínimos, exenciones y bonificaciones pueden cambiar y varían por comunidad autónoma, y el País Vasco y Navarra tienen normativa propia. Consulta siempre la información actualizada de la Agencia Tributaria o de tu comunidad.

¿Cómo te afecta en el día a día?

A la gran mayoría de la gente no le afecta: con el mínimo exento y la exención de la vivienda habitual, hace falta un patrimonio considerable para pagar. Aun así, conviene saber que:

• Puedes estar obligado a declarar aunque no pagues: según la normativa estatal, hay que presentar la declaración si sale cuota a pagar o si el valor de tus bienes y derechos supera los 2 millones de euros, aunque las deudas y exenciones hagan que no resulte cuota.
• El lugar de residencia importa: algunas comunidades aplican bonificaciones muy altas o mínimos distintos, y lo que se paga puede cambiar mucho.
• Se valora a 31 de diciembre: la foto de tu patrimonio a esa fecha es la que cuenta, y la declaración se presenta junto con el calendario de la campaña de la renta.
• El valor de los inmuebles se toma, en general, como el mayor entre el valor catastral, el valor comprobado por la Administración o el precio de adquisición.

Ideas equivocadas

• "Lo paga cualquiera que tenga una casa": la vivienda habitual está exenta hasta un límite y existe un mínimo exento amplio.
• "Si no gano dinero, no pago impuestos": este impuesto grava lo que tienes, aunque no te dé rentas.
• "Es igual en toda España": las comunidades autónomas pueden cambiar mínimos, tipos y bonificaciones.
• "Si no sale a pagar, no tengo que hacer nada": con bienes de valor elevado, puede existir obligación de declarar igualmente.

Preguntas frecuentes

¿Quién tiene que pagar el Impuesto sobre el Patrimonio?

Las personas cuyo patrimonio neto, tras exenciones y el mínimo exento, supere los límites que fija la ley estatal o su comunidad autónoma.

¿Cuál es el mínimo exento del Impuesto sobre el Patrimonio?

Con carácter general, 700.000 euros según la normativa estatal, aunque cada comunidad puede fijar uno distinto.

¿Está exenta la vivienda habitual?

Sí, hasta 300.000 euros de su valor según la normativa estatal.

¿Qué diferencia hay entre el Impuesto sobre el Patrimonio y el IRPF?

El IRPF grava lo que ganas en un año; el de Patrimonio grava lo que tienes acumulado.

¿Cuándo se presenta el Impuesto sobre el Patrimonio?

Normalmente en el mismo periodo que la declaración de la renta, con los datos a 31 de diciembre del año anterior.