Qué es el balance de situación de una empresa y en qué se diferencia de la cuenta de resultados

El balance de situación de una empresa es un documento contable que recoge, en un momento concreto, todo lo que la empresa tiene (su activo), todo lo que debe (su pasivo) y la diferencia entre ambos (su patrimonio neto). A diferencia de la cuenta de resultados, que resume los ingresos y los gastos generados a lo largo de un periodo, el balance funciona como una fotografía fija de la situación patrimonial de la empresa en un instante determinado.

¿Qué es el balance de situación?

Se puede pensar en el balance de situación como una fotografía y en la cuenta de resultados como una película: la cuenta de resultados cuenta lo que ha ido pasando —ingresos y gastos— a lo largo de un periodo, mientras que el balance congela un instante concreto para mostrar todo lo que la empresa posee y todo lo que debe en ese momento exacto.

El balance se organiza siempre en dos bloques que deben sumar lo mismo: por un lado el activo (todo lo que la empresa tiene, desde el dinero en caja hasta la maquinaria o los cobros pendientes de clientes) y, por otro, la suma del pasivo (lo que debe a terceros, como préstamos o facturas pendientes de pagar) más el patrimonio neto (lo que le quedaría a la empresa si pagara todas sus deudas). No hay que confundir el patrimonio neto de una empresa con el patrimonio neto de una persona: el concepto es el mismo —la diferencia entre lo que se tiene y lo que se debe— pero aplicado a la contabilidad de un negocio en lugar de a las finanzas de un particular.

¿Cómo funciona?

• Activo corriente: lo que la empresa espera convertir en efectivo en el corto plazo, como el dinero en caja, las facturas pendientes de cobrar o las existencias almacenadas.
• Activo no corriente: lo que la empresa piensa mantener a largo plazo, como locales, maquinaria o vehículos.
• Pasivo corriente: las deudas que la empresa debe pagar en el corto plazo, como facturas a proveedores o la parte de un préstamo que vence pronto.
• Pasivo no corriente: las deudas a largo plazo, como un préstamo cuyo vencimiento queda todavía lejos.
• Patrimonio neto: lo que quedaría si la empresa vendiera todo su activo y pagara con eso todo su pasivo; por eso el activo siempre debe ser igual a la suma del pasivo más el patrimonio neto.

Supongamos una empresa hipotética cuyo balance, en una fecha concreta, muestra un activo total de 100.000 (40.000 en caja y cobros pendientes, 60.000 en maquinaria y local) y un pasivo de 60.000 (deudas con bancos y proveedores). Su patrimonio neto sería de 40.000, resultado de restar el pasivo al activo. Ese mismo día, su cuenta de resultados podría mostrar, por ejemplo, un beneficio de 5.000 generado durante el último trimestre, una cifra que no aparece como tal en el balance, aunque sí queda reflejada indirectamente porque ese beneficio pasa a formar parte del patrimonio neto acumulado.

¿Cómo te afecta en el día a día?

Si tienes un pequeño negocio o eres autónomo, revisar tu balance de situación de vez en cuando te ayuda a hacerte una idea real de tu solidez patrimonial —cuánto tienes frente a cuánto debes—, algo que la cuenta de resultados por sí sola no muestra, ya que esta se centra en si el negocio ha ganado o perdido dinero durante un periodo, no en su situación patrimonial acumulada. Un negocio puede tener beneficios en su cuenta de resultados y, al mismo tiempo, un balance debilitado si arrastra deudas importantes de años anteriores, o al revés.

También es una herramienta útil antes de pedir financiación, ya que muchas entidades revisan el balance para valorar cuánta deuda soporta ya la empresa antes de conceder un nuevo préstamo.

Errores comunes sobre el balance de situación

"El balance de situación muestra si la empresa ha ganado o perdido dinero este año." No, eso es lo que muestra la cuenta de resultados; el balance muestra una fotografía de lo que la empresa tiene y debe en un momento dado, no el resultado de un periodo.

"Si el patrimonio neto es positivo, la empresa tiene ese dinero disponible en efectivo." No necesariamente: el patrimonio neto puede estar formado en gran parte por activos no corrientes, como maquinaria o locales, que no son dinero disponible de forma inmediata.

"El balance y la cuenta de resultados son documentos independientes que no se relacionan entre sí." No, están conectados: el beneficio o la pérdida que refleja la cuenta de resultados de un periodo termina incorporándose al patrimonio neto del balance.

Preguntas frecuentes

¿Qué es el balance de situación de una empresa?

Es un documento contable que recoge, en un momento concreto, todo lo que la empresa tiene (activo), todo lo que debe (pasivo) y la diferencia entre ambos (patrimonio neto).

¿En qué se diferencia del balance de la cuenta de resultados?

El balance es una fotografía de la situación patrimonial en un instante concreto; la cuenta de resultados resume los ingresos y gastos generados a lo largo de un periodo.

¿Por qué el activo siempre tiene que ser igual al pasivo más el patrimonio neto?

Porque todo lo que la empresa tiene (activo) tiene que estar financiado necesariamente por deuda (pasivo) o por recursos propios (patrimonio neto); no puede haber activo sin una fuente de financiación que lo respalde.

¿Puede una empresa tener beneficios y aun así un balance débil?

Sí, si arrastra deudas importantes de periodos anteriores que pesan más que el beneficio generado en el último periodo.

¿Con qué frecuencia se elabora un balance de situación?

Suele elaborarse al menos una vez al año, aunque muchas empresas lo revisan con más frecuencia (trimestral o mensualmente) para hacer un seguimiento más cercano de su situación patrimonial.